Auditoria e contabilidade forense como medidas de combate às fraudes em instituições financeiras: um estudo com base em casos ocorridos no Brasil entre 2010 e 2019

Abstract

O presente artigo teve como objetivo investigar as principais fraudes em instituições financeiras, observando a concordância dos controles internos, auditoria e contabilidade forense para inibir, prevenir e identificar os fatos que tangem a fraude contábil nesse tipo de instituição. A base de pesquisa utilizada foi a análise bibliográfica, casos de fraudes em instituições financeiras e normas relativas ao tema. Trata-se de uma pesquisa classificada como aplicada, descritiva, qualitativa, bibliográfica e estudo de caso, que busca apresentar as fraudes ocorridas nos bancos Panamericano, Shahin, Cruzeiro do Sul, Pottencial e IRB Brasil Resseguros. Após a análise, pode-se observar que em todos os casos houve negligência relacionada aos controles internos das instituições. Também foram observadas falhas no processo de auditoria independente responsável pela emissão dos pareceres a respeito das demonstrações financeiras das companhias. Sugestões para pesquisas futuras consistem em aprofundar o tema do trabalho e relaciona-lo com a área de construção civil brasileira.

This article aimed to investigate the main frauds in financial institutions, observing the agreement of internal controls, auditing and forensic accounting to inhibit, prevent and identify the facts that relate to accounting fraud in this type of institution. The research base used was the bibliographic analysis, cases of fraud in financial institutions and norms related to the subject. This is a research classified as applied, descriptive, qualitative, bibliographic and case study, which seeks to present the frauds that occurred in Panamericano, Shahin, Cruzeiro do Sul, Pottencial and IRB Brasil Resseguros. After the analysis, it can be seen that in all cases there was negligence related to the institutions' internal controls. Failures were also observed in the independent audit process responsible for issuing opinions on the companies' financial statements. Suggestions for future research consist of deepening the theme and relating it to the Brazilian civil construction area.