Um estudo sobre a relação da regulação financeira, risco de crédito e a crise de 2008
| dc.contributor.advisor | Saporito, Antonio [Unifesp] | |
| dc.contributor.advisorLattes | http://buscatextual.cnpq.br/buscatextual/visualizacv.do?id=K4177927U8&tokenCaptchar=03AGdBq24Cl-Chz39xC_IWCq-mzXiwEYpu7r6XQQe0bA7vsr4JJMZ8eqU8OleTmsblYBS3GHcdiZZoJUn2vn3KqDDILgHae14-UKjuXksy31IT8B4L_bABxeo81kGM-1t5dFjh0I_0hp3mPfpkZ_qoDJMeFqmQLYvhTR3nkR8Q3pBOBHCk_a8Ho_qsplv7_N4GzWE42uV6o-xOOdTZMmzhX42HVK3LKZhq8gQFSAvX4VQw81z4OvPS0kmG0z4YdUngdVV15ucDGV_RMI8hrd6yH9j-dVOuvRtY4ZO8tccKqN0XdlbrEaENoVLIkKcmnmiAjGcG48gokZ56QZAN4SRBO2L3EXp6KwNebFxYfpQNs0MXuXiHRVbFW-ViYvnfQ-FkA6bqGdE6IlBVoscW6Lqu7As3fpyU66bQUz6Qfzd71oRwV0w9NL-74TsJ--UWEzSW1BpWLWZu50TI2CZFSNr0o0pmxV9IEQ4yxw | pt_BR |
| dc.contributor.author | Moreira, Henrique Ramos [Unifesp] | |
| dc.coverage.spatial | Unifesp Osaco | pt_BR |
| dc.date.accessioned | 2022-03-03T11:51:57Z | |
| dc.date.available | 2022-03-03T11:51:57Z | |
| dc.date.issued | 2021-12-22 | |
| dc.description.abstract | A partir da década de 1990, o mercado financeiro mundial sofreu os impactos de alterações na regulamentação financeira dos Estados Unidos, além da criação de padrões contábeis como o IAS39 e o acordo Basileia II – ambos caracterizados pelo alto enfoque microeconômico. Tais marcos permitiram aos bancos e empresas não financeiras a auto-gestão do risco de suas operações, e possibilitaram a criação de instrumentos como derivativos e securitização, que mitigaram o risco individual até então inerente à ampliação da alavancagem, extensão de crédito e expansão da liquidez. A partir da leitura de que a contabilidade criativa aliada a novos produtos financeiros são fatores desestabilizantes do sistema financeiro, este trabalho propõe através do estudo e revisão dos modelos de análise de risco, da pró ciclicidade dos modelos regulatórios e normas vigentes, dentre eles as Normas Internacionais de Contabilidade (IFRS’s), que são utilizados pela alta administração das companhias para concluir sobre a elaboração de provisões e estimativas que consigam trazer para a mais fidedigna realidade os valores contábeis apresentados em seus relatórios financeiros, para então postular de que maneiras os padrões contábeis utilizados por toda a rede de seguradoras, bancos de investimento, agências de rating e auditores norte-americanos durante a década de 1990 e 2000 conduziram à crise de 2008. O estudo obteve como resultado a conclusão de que as normas e regulações vigentes no período até 2008 não conseguiram cumprir com o papel em demonstrar de maneira fidedigna, a realidade da situação financeiras, das empresas atingidas pela crise econômica, onde de uma maneira pró cíclica, avalia de maneira superestimada os ativos como os recebíveis e receita em um momento de crescimento econômico e os subavalia em um momento de depressão e contração econômica, demonstrando ser necessário o estudo empírico constante sobre os impactos gerados pelas novas normas contábeis e regulações do mercado, bem como as atualização dessas normas para uma melhor entrega das informações financeiras geradas pelas atividades empresariais para todos os usuários da contabilidade. | pt_BR |
| dc.description.abstract | Since the 1990s, the world financial market has suffered the impacts of changes in the United States' financial income, in addition to the creation of accounting standards such as IAS39 and the Basel II agreement - both characterized by a high microeconomic focus. Such milestones allowed banks and non-financial companies to self-manage the risk of their operations and enabled the creation of instruments such as derivatives and securitization, which mitigated the individual risk hitherto inherent to the expansion of leverage, extension of credit and expansion of liquidity. Based on the reading that creative accounting combined with new financial products are destabilizing factors in the financial system, this paper proposes through the study and review of risk analysis models, the pro-cyclicality of regulatory models and standards, including the International Accounting Standards (IFRS's), which are used by the senior management of companies to conclude on the preparation of provisions and estimates that can bring to the most reliable reality the accounting values presented in their financial reports then postulating in what ways the accounting standards used by the entire network of US insurance companies, investment banks, rating agencies and auditors during the 1990s and 2000s led to the 2008 crisis. The research resulted in the conclusion that the rules and regulations in force in the period up to 2008 failed to fulfill their role in reliably demonstrating the reality of the financial situation of companies hit by the economic crisis, where in a pro-cyclical manner, it overvalues assets such as receivables and income in an economic growth situation and undervalues them at a time of depression and economic contraction, demonstrating that constant empirical research on the impacts generated by new accounting standards and market regulations is necessary, as well how to update these standards for better delivery of financial information generated by business activities to all accounting users | pt_BR |
| dc.description.sponsorship | Não recebi financiamento | pt_BR |
| dc.description.sponsorshipID | Não recebi financiamento | pt_BR |
| dc.format.extent | 35 | pt_BR |
| dc.identifier.citation | Crise de 2008 e Regulamentação | pt_BR |
| dc.identifier.uri | https://hdl.handle.net/11600/63270 | |
| dc.language | por | pt_BR |
| dc.publisher | Universidade Federal de São Paulo | pt_BR |
| dc.rights | info:eu-repo/semantics/openAccess | pt_BR |
| dc.subject | Crise de 2008 | pt_BR |
| dc.subject | Regulação | pt_BR |
| dc.subject | Contabilidade criativa | pt_BR |
| dc.subject | Inovações financeiras | pt_BR |
| dc.title | Um estudo sobre a relação da regulação financeira, risco de crédito e a crise de 2008 | pt_BR |
| dc.type | info:eu-repo/semantics/bachelorThesis | pt_BR |
| unifesp.campus | Escola Paulista de Política, Economia e Negócios (EPPEN) | pt_BR |
| unifesp.graduacao | Ciências Contábeis | pt_BR |