Gestão de risco e controle interno: uma abordagem nas unidades de Controladoria da Universidade Federal de São Paulo
Data
2019-07-12
Autores
Coelho, Renan Eduardo 
Orientadores
Fernandes, Francisco Carlos
Tipo
Dissertação de mestrado
Título da Revista
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Título de Volume
Resumo
This study analyzes the adjustment and application of practices of risk management and internal controls in controllership units of the Federal University of São Paulo, based on the methodology of Committee of Sponsoring Organizations of The Treadway Commission - COSO. The study is a (field) survey using quantitative methods. The focus and the proceedings are descriptive and bibliographic. There was a questionnaire made in person related to their profiles, also related to practices of risk management and internal controls used in controllership units from Unifesp, perception of those risks and their satisfaction to the controls and, finally, improvement suggestions. The sample was composed by the administrative technical servers in education, dotted on controllership units of Federal University of São Paulo. Among 14 subjects, the sample was composed by 10 complete interviews, having a 71.43% of participation. To analyze the data there has been a matrix of importance and performance, based on Slack's matrix technique. The results show crucial elements of risk management and internal controls used on the controllership units of UNIFESP, such as: the improvement of controls judged as fail and the maintenance of the opne channel of cummunication among all the organization levels. However, there is also an excessive focus in accordancy and few elements that point the definition of appetite to the risk in the units studied. Also, the results emphasized that the financial risks are the ones that affect the most the controllership units of UNIFESP and the legal risks for the servants were the ones with more satisfaction in relation to their controls. There are also some limitations in the study, as the universe of subjects who involved only the administrative technical servers in education of the controllership units of the University. Accordingly to this one, ther is other limitation related to the interviewed perspective, for the opinion of only one person may not reflect the complete reality.
O presente estudo analisa a adequação e a aplicação de práticas de gestão de riscos e controles internos nas unidades de controladoria da Universidade Federal de São Paulo, tendo como base a metodologia do Committee of Sponsoring Organizations of The Treadway Commission – COSO. A pesquisa se caracteriza como de levantamento (de campo) com a utilização de métodos quantitativos. Quanto aos objetivos e procedimentos, caracterizam-se como descritivos e bibliográficos. Os dados foram coletados por meio de um questionário presencial semiestruturado com questões relacionadas aos perfis dos respondentes, práticas de gestão de riscos e controles internos empregados nas unidades de controladoria da Unifesp, percepção dos riscos e satisfação dos respondentes em relação aos controles e, por fim, proposições de melhorias. A amostra foi composta pelos servidores técnicos administrativos em educação, lotados nas unidades de controladoria da Universidade Federal de São Paulo. Em um universo de 14 sujeitos, a amostra não-probabilística foi composta por 10 entrevistas completas, sendo o percentual de 71,43% de participações. Para efetuar a análise dos dados foi desenvolvida uma matriz de importância e desempenho, com base na técnica da matriz de Slack. Os resultados demonstraram importantes elementos de gestão de riscos e controles internos empregados nas unidades de controladoria da UNIFESP como, por exemplo, o aprimoramento dos controles julgados como falhos e a manutenção de canal aberto de comunicação entre todos os níveis da organização. No entanto, observou-se também que há um foco excessivo em conformidade e poucos elementos que apontem a definição de apetite ao risco nas unidades pesquisadas. Os resultados evidenciam, ainda, que os riscos financeiros são os que mais afetam as unidades de controladoria da UNIFESP e os riscos legais foram apontados pelos entrevistados como aqueles de maior satisfação em relação aos seus controles. Pode-se atribuir algumas limitações ao estudo como o universo de sujeitos que compreendiam apenas os servidores técnicos administrativos em educação lotados nas unidades de controladoria da Universidade. Conexa a essa, outra limitação pode se atribuir à percepção do entrevistado, pois opinião de uma única pessoa pode não refletir a realidade completa da entidade analisada.
O presente estudo analisa a adequação e a aplicação de práticas de gestão de riscos e controles internos nas unidades de controladoria da Universidade Federal de São Paulo, tendo como base a metodologia do Committee of Sponsoring Organizations of The Treadway Commission – COSO. A pesquisa se caracteriza como de levantamento (de campo) com a utilização de métodos quantitativos. Quanto aos objetivos e procedimentos, caracterizam-se como descritivos e bibliográficos. Os dados foram coletados por meio de um questionário presencial semiestruturado com questões relacionadas aos perfis dos respondentes, práticas de gestão de riscos e controles internos empregados nas unidades de controladoria da Unifesp, percepção dos riscos e satisfação dos respondentes em relação aos controles e, por fim, proposições de melhorias. A amostra foi composta pelos servidores técnicos administrativos em educação, lotados nas unidades de controladoria da Universidade Federal de São Paulo. Em um universo de 14 sujeitos, a amostra não-probabilística foi composta por 10 entrevistas completas, sendo o percentual de 71,43% de participações. Para efetuar a análise dos dados foi desenvolvida uma matriz de importância e desempenho, com base na técnica da matriz de Slack. Os resultados demonstraram importantes elementos de gestão de riscos e controles internos empregados nas unidades de controladoria da UNIFESP como, por exemplo, o aprimoramento dos controles julgados como falhos e a manutenção de canal aberto de comunicação entre todos os níveis da organização. No entanto, observou-se também que há um foco excessivo em conformidade e poucos elementos que apontem a definição de apetite ao risco nas unidades pesquisadas. Os resultados evidenciam, ainda, que os riscos financeiros são os que mais afetam as unidades de controladoria da UNIFESP e os riscos legais foram apontados pelos entrevistados como aqueles de maior satisfação em relação aos seus controles. Pode-se atribuir algumas limitações ao estudo como o universo de sujeitos que compreendiam apenas os servidores técnicos administrativos em educação lotados nas unidades de controladoria da Universidade. Conexa a essa, outra limitação pode se atribuir à percepção do entrevistado, pois opinião de uma única pessoa pode não refletir a realidade completa da entidade analisada.